증여세 절세 방법, 공제금액과 사전증여를 알아보자!

 

 

증여재산 공제금액

증여자 그룹	공제금액
배우자	6억원
직계 존속 (부모, 조부모, 외조부모)	5천만원 (수증자가 미성년인 경우 2천만원)
직계 비속	5천만원
기타 친족 (이모, 고모, 삼촌, 사위, 며느리 등)	1천만원

 

 

증여재산 공제 활용법

구분	자녀 2인에게 50%씩 증여		자녀 1인에게 증여
	자녀1	자녀2
증여재산	5억원	5억원	10억원
증여세	8천만원	8천만원	2.3억원
차이	7천만원

* 현재 주택 가격을 10억으로 가정

* 친족관련 공제만 적용 / 다른 과표에 영향을 주는 요소나 세액공제는 없다고 가정

 

 

사전증여 합산기간

구분	합산기간
상속인 (자녀, 배우자)	10년
상속인이 아닌 자 (손자, 조카, 며느리, 가족이 아닌자 등)	5년

 

사전증여란 살아 생전에 가지고 있던 부동산을 상속인 또는 상속인 외의 자에게 증여하는 것을 의미합니다. 쉽게 살아있을 때 부동산을 물려준다라고 이해하면 됩니다. 그럼 사람들이 왜 생전에 자신의 부동산을 물려주려고 하는걸까요? 바로 절세의 효과를 볼 수 있기 때문입니다. 사전 증여가 얼마나 중요한지 몇가지 예시들로 확인해보겠습니다.

 

 

사전증여 여부에 따른 세금 차이

	사전증여 X	사전증여O
사전증여재산	0원	5억원
증여세	0원	8천만원
상속재산	20억원	5억원 + 15억원
상속세	2.1억원	1.3억원
전체세금	2.1억원	2.4억원
차이	3천만원

* 상속공제 11억원 (금융재산 공제 1억원 포함)

* 친족관련 공제만 적용 / 다른 과표에 영향을 주는 요소나 세액공제는 없다고 가정

 

 

아파트 사전증여 여부에 따른 세금차이

구분	20억원으로 상승
	사전증여 O	사전증여 X
증여재산	10억원	0원
증여세	2.3억원	0원
상속재산	13억원	25억원
상속세	0원	4.4억원
전체세금	2.3억원	4.4억원
차이	(-) 2.1억원

* 상속공제 10억원 적용

* 친족관련 공제만 적용 / 다른 과표에 영향을 주는 요소나 세액공제는 없다고 가정

 

 

사전증여 후 10년 내 상속

구분	13억원으로 상승
	사전증여O	사전증여X
증여재산	10억원	0원
증여세	2.3억원	0원
상속재산	15억원	18억원
상속세	0원	1.8억원
상속세 + 증여세	2.3억원	1.8억원
차이	(-)5천만원

* 현재 주택가격 10억원, 추가 재산 5억원, 상속공제 10억

* 친족관련 공제만 적용 / 다른 과표에 영향을 주는 요소나 세액공제는 없다고 가정

 

 

부모 자식 간 자금 대여 계약 인정 조건

1	자금 대여 계약 체결 (원금분할상환, 이자지급시기 명시)
2	송금증 등 금융기록 입증 (실제 원금분할상환, 이자 지급)
3	상환을 위한 자녀의 소득 또는 경제적 능력 보유

 

 

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